1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки




Скачати 25.07 Kb.
Назва1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки
Дата конвертації14.10.2013
Розмір25.07 Kb.
ТипДокументы
skaz.com.ua > Банк > Документы
1.Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки.

В Україні готівка форма розрахунків здійснюється через касу.

Касир – МВО(матеріально відповідальна особа), яка заключає з під-твом договір про матеріальну відповідальність і повністю відповідає за отримання, видачу і зберігання готівки у касі, інших грошових знаків, поштових марок цінних паперів та інших грошових документів. Приміщення каси повинно відповідати вимогам зазначеним у ПОЛОЖЕННІ ВЕДЕНЯ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ – знаходиться на 2-у поверсі будівлі, або на першому з вимогою відсутності вікна. Вікна каси повинні бути загратовані з підведеною сигналізацією, як до вікон так и до дверей. Двері каси повинні бути подвійні внутрішні решітчасті, зовнішні металеві. Стіни каси мають бути з арматурою при внутрішній будові. Видача і приймання грошей касиром здійснюється через спеціальне віконце, яке закривається дверцятами. Зберігання грошей у касі має бути у металевому сейфі вмонтованому у підлогу.

Зберігання готівки у касі на кінець робочого дня може бути лише в сумі в межах встановленого банком ліміту

Готівки в касі. Якщо на кінець дня сума готівки перевищує суму встановленого ліміту, то різниця має бути здана на поточний рахунок у банк.

2.Документальний облік готівки.

Каса — рахунок бухгалтерського обліку руху і наявності грошових коштів, наявних у підприємства.

При проведенні розрахунків одержувач платежу (продавець) зобов’язаний представити платнику (покупцю, замовнику) обліковий розрахунковий документ (податкову накладну, рахунок-фактуру, товарний чек, акт виконаних робіт, наданих послуг, акт чи закупівлі інші документи), що засвідчує факт покупки товару, виконання роботи, надання послуги.

Розрахунки наявними повинні здійснюватись з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів, касового чи товарного чека, квитанції, які б підтверджували здійснені платниками (покупцями, замовниками) витрати готівки.

Схему документального оформлення касових операцій подано на рис. 1.



^ Рис. 1 — Схему документального оформлення касових операцій

3.Синтетичний і аналітичний облік готівки

Аналітичний та синтетичний облік готівкових коштів у національній валюті здійснюється за номінальною вартістю.
Приймання готівки в касу комерційного банку здійснюється на підставі первинних документів, які мають відповідати встановленим формам.
Приймання готівки здійснюється через каси банків за такими прибутковими касовими документами:


а)    за заявою на переказ готівки (від підприємств, організацій, установ про сплату будь-яких платежів та зарахування внесків на поточні рахунки різни х фондів);
б)   за об'явою або повідомленнями (від окремих громадян та платежі від населення);
в)   за прибутковим касовим ордером (усі інші надходження, в тому числі й від працівників банку);
г)  за документами, установленими відповідною платіжною системою (від фізичних і юридичних осіб).

Наприкінці операційного дня на підставі прийнятих документів касир складає Довідку касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість документів, що надійшли до каси, і звіряє суму за довідкою з сумою прийнятих ним грошей. Довідка підписується касиром, а вказані в ній касові обороти звіряються ним із записами в касових журналах операційних працівників. Звірення оформляється підписами касира в касовому журналі, а операційного працівника - в довідці касира.


Вся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, повинна бути оприбуткована в операційній касі та відображена за дебетом рахунка 1001 „Банкноти та монети в касі банку" або 1002 „Банкноти та монети в касі відділень банку" і кредитом відповідних рахунків за балансом установи банку, на які зараховується готівка.

Схожі:

1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки iconОблік грошових коштів. Мета
Порядок ведення журналу-ордеру №1. порядок ведення касових операцій. Ознайомлення з методикою ведння первинної документації по касовим...
1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки iconПро затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні
Відповідно до статті 33 Закону України "Про Національний банк України" та з метою удосконалення готівкових розрахунків Правління...
1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки iconПлан лекційних занять: І. Облік касових операцій. Поняття про грошові...
Порядок відображення інформації про грошові кошти у фінансовій звітності підприємства
1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки iconТема 9 аудит готівково-розрахункових операцій вивчивши цю тему, Ви повинні знати
Внутрішній та зовнішній контроль за дотриманням порядку ведення операцій із готівкою
1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки iconЗакону України
Це Положення визначає порядок формування Музейного фонду України, порядок обліку музейних предметів, музейних колекцій, музейних...
1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки iconПро порядок ведення Єдиного реєстру досудових розслідувань
Положення визначає порядок формування та ведення Єдиного реєстру досудових розслідувань (далі Реєстр), а також надання відомостей...
1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки iconПро порядок ведення Єдиного реєстру досудових розслідувань
Положення визначає порядок формування та ведення Єдиного реєстру досудових розслідувань (далі Реєстр), а також надання відомостей...
1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки icon20 лекцій, 4 семінари, тестування, залік
Банківське право це система правових норм, що регулюють порядок організації та діяльності банків Україи, їх взаємовідносини з клієнтами...
1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки iconТема аудиторська діяльність в Україні
Внутрішній та зовнішній контроль за дотриманням порядку ведення операцій із готівкою
1. Порядок ведення касових операцій та забезпечення збереження готівки icon5. платіжні рахунки І облік розрахункових операцій
Порядок І облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями
Додайте кнопку на своєму сайті:
Школьные материалы


База даних захищена авторським правом © 2015
звернутися до адміністрації
skaz.com.ua
Головна сторінка